「キャッシュフロー計算書」には、 ・営業活動によるキャッシュフロー ・投資活動によるキャッシュフロー ・財務活動によるキャッシュフロー という三つのキャッシュフローの形で、キャッシュがどのように流入あるいは流出されたのか…

損益分岐点分析を利用することで、将来なんらかの事情で売上が減少した場合に、どの程度の売上の減少までなら会社が赤字を出さないで経営ができるかを判断することができます。 利用する指標は、損益分岐点比率と経営安全率です。 ●損…

生産性は、ヒト、モノ、カネ、情報という経営資源の中でとりわけ重要な経営資源である「人材の活用度」を分析するもので、その目的は人材の「付加価値」の獲得能力をチェックすることにあります。 「付加価値」の計算方法には控除法と積…

安全性は、貸借対照表の資金の運用状態を表す資産と、資金の調達源泉である負債（他人資本）・資本（自己資本）のバランスを見ることによって、会社が資金的に余裕を持って経営しているかどうかをチェックする指標です。安全性は会社の財…

仕入債務回転率・仕入債務回転期間 仕入債務回転率（回）＝売上高÷仕入債務 仕入債務回転期間（日数）＝仕入債務÷（売上高÷365） 仕入債務回転率と仕入債務回転期間は、会社が「仕入れ債務をどの程度効率的に支払っているのか」…

棚卸資産回転率・棚卸資産回転期間 棚卸資産回転率（回）＝売上高÷棚卸資産 棚卸資産回転期間（日数）＝棚卸資産÷（売上高÷365） 棚卸資産は一般に在庫と言われますが、商品、製品、仕掛品、貯蔵品が含まれています。 棚卸資産…

売上債権回転率・売上債権回転期間 売上債権回転率（回）＝売上高÷売上債権 売上債権回転期間（日数）=売上債権÷（売上高÷365） 売上債権回転率は「売上債権の回収の効率性」を表す指標です。売上債権には受取手形、割引手形（…

総資本回転率・総資本回転期間 総資本回転率（回）＝売上高÷総資本 総資本回転期間（日数）＝総資本÷（売上高÷365） 総資本回転率は、会社が運用している総資本（貸借対照表の左側の合計＝総資産）の何倍の売上があるかという計…

付加価値率 付加価値率＝（売上－変動費）÷売上高×100 付加価値は、売上から商品仕入原価、材料費、外注加工費といった変動費を差し引いた残りで、変動損益計算書で示される限界利益と実務の上では同じです。（「付加価値」は、自…

売上高経常利益率 売上高経常利益率＝経常利益÷売上高×100 売上高経常利益率は、分子が会社の本業で獲得された営業利益に本業以外の金融取引、投資活動で発生した支払利息、受取利息、受取配当金といった営業外損益を加えた経常利…